Социальный налоговый вычет при оплате обучения материнским капиталом в 2025 году
Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 219 главы 23 НК РФ социальный налоговый вычет налогоплательщику предоставляется в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за:
- свое обучение;
- обучение своих детей в возрасте до двадцати четырех лет;
- обучение своих подопечных в возрасте до восемнадцати лет;
- обучение бывших своих подопечных после окончания опеки или попечительства в возрасте до двадцати четырех лет
в образовательных учреждениях по очной форме обучения, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
3 июня 2009 года принят Федеральный закон Российской Федерации № 120-ФЗ "О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации", который распространил право на получение указанного налогового вычета также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по окончании налогового периода. Для подтверждения права на социальный налоговый вычет вместе с налоговой декларацией налогоплательщик предоставляет:
- заявление на предоставление социального налогового вычета;
- договор о предоставлении платных образовательных услуг;
- лицензию на право ведения образовательной деятельности;
- свидетельство о государственной аккредитации негосударственного образовательного учреждения;
- копию квитанции об оплате договорных услуг, подтверждающую фактические расходы за обучение;
- справку из образовательного учреждения, подтверждающую обучение ребенка по очной форме обучения;
- копию свидетельства о рождении обучающегося ребенка.
С принятием Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" у матерей, имеющих право на материнский капитал, появилась возможность его использования частично или в полном объеме на обучение детей. В соответствии с п. 3 ст. 7 данного закона средства материнского капитала можно использовать на обучение как родного ребенка, так и усыновленного. Закон также не обязывает расходовать средства на получение образования именно тем ребенком, с рождением которого получено право на материнский капитал, что дает возможность оплатить обучение более старшего ребенка.
В связи с принятием закона о материнском капитале 5 декабря 2006 года был принят Федеральный закон Российской Федерации № 208-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации", внесший поправку в подпункт 2 пункта 1 статьи 219 главы 23 НК РФ, согласно которой социальный налоговый вычет не предоставляется, если расходы на получение образования ребенком оплачиваются налогоплательщиком за счет средств материнского капитала.
Такая же норма применяется и в случае, когда на оплату обучения детей направляется региональный материнский капитал при рождении третьего ребенка.
Популярные ответы на вопросы по маткапиталу
Скажите, а при рождении двойняшек, кто из них будет получателем материнского капитала? Или же выдают два сертификата?Получателем материнского капитала является взрослый, как правило, мать, а не ребенок. При получении материнского капитала не важно, кто их двух детей будет являться "вторым ребенком". Сам материнский капитал семья может потратить на обоих детей, при этом размер материнского капитала не удваивается...
Если средства материнского капитала изначально были направлены на формирование накопительной части пенсии, можно ли их вернуть?
Да. Если Вы предпочли такой способ расходования материнского капитала, то в будущем вы можете отменить свое решение. В этом случае необходимо предоставить заявление об отказе в ПФ, главное успеть до назначения пенсии...
Положен ли материнский капитал на усыновленных пасынков и удочеренных падчериц?
Нет. Часть 2 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" устанавливает, что при возникновении права на материнский капитал не учитываются усыновленные дети, которые на момент усыновления являлись пасынками или падчерицами...
Необходимо ли обязательство об оформлении права собственности, если на момент подачи заявления о распоряжении средствами материнского капитала данное жилое помещение уже было оформлено на всех членов семьи?
Обязательство об оформлении права собственности не потребуется, только если при подаче заявления в Пенсионный фонд, Вами будут представлены документы, которые будут подтверждать право собственности всех членов семьи...
В какой момент времени можно написать заявление на использование материнского (семейного) капитала?
Заявление о распоряжении средствами материнского капитала может быть подано в ПФ РФ в любое время по истечении трех лет со дня рождения ребенка, давшего право на материнский капитал, кроме случаев, при которых распорядиться средствами маткапитала можно не дожидаясь исполнения 3-х летнего возраста ребенка: На уплату первоначального взноса и (или) погашение основного долга и уплату процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилья. На приобретение товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов.Жесткие привязки к датам подачи заявления о распоряжении материнским капиталом в рамках года (до 1 мая и до 1 октября) отменены Федеральным законом от 28 июля 2010 года N 241-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о порядке предоставления единовременной выплаты за счет средств материнского (семейного) капитала"...
Все ответы на вопросы